从2018年开始配偶扣除制度变更。家庭主妇的兼职年收入控制在多少以内才最划算？

从目前看来，妻子的年收入在100万日元以内的情况下，家庭收入全额上升；妻子的年收入是103万日元~130万日元（也有106万日元的情况）的情况下，税金会增加；如果妻子的年收入超过150万日元的话，税金会进一步增加，但是负担很轻，家庭收入也会增加；

现在育儿休假告一段落后工作的妈妈增加了。因为要花教育费等，考虑到家庭收支的话会比全职主妇更加有利。主妇重新开始工作是生活活动中的一大要点。之后的生活计划也发生了很大的变化。

这个主妇工作的时候经常被说的是在“抚养范围内”工作。那么真的在这个范围内工作是最好的吗？

今天对获得主要收入的丈夫和作为兼职工作的妻子，从2018年开始适用的新配偶扣除的情况进行估算。让我们来对比下哪一个才是最划算的呢？

妻子不需要缴纳所得税的年收入是103万日元以内

首先，看看妻子个人纳税时的年收入吧。居民税根据自治体的不同而变化，但是工资年收入93万日元到超过100万日元的话会需要支付居民税。另外，所得税将以超过103万日元的年收入为标准。但是，这些税金不会比收入增加还要多，所以不用考虑太深。

但是需注意，在丈夫的公司有配偶津贴之类的支付的情况下，作为其必要条件，妻子的年收入也有要在103万日元以内的情况。

社会保险（养老金·健康保险）130万日元（一部分106万日元）是分割线

其次，考虑在“抚养范围内”工作。首先是社会保险中所说的“抚养”。社会保险是指养老金和健康保险等。公司职员的妻子，如果是“某收入”以下，将会成为健康保险的被抚养者。

其金额为“年收入130万日元以内”。年收入超过130万日元的话，就有必要脱离丈夫的抚养，自己加入健康保险。

养老金也一样，年收入130万日元以下的话会成为第3号被保险人，不缴纳国民养老金的保险费也可以。年收入超过130万日元的话，必须自己支付健康保险和养老金的保险费。

而保险费的自我负担相当大。社会保险费约占收入的15%。可以说是相当大的负担。如果能在工作单位加入健康保险和厚生年金就好了，否则个人就会加入国民健康保险和国民年金，其负担额会进一步增加。

可以享受配偶扣除等的是在150万日元以内

其次，试着考虑一下税金所说的“抚养”。在这种情况下，在计算丈夫的税金时，是否可以获得配偶扣除、配偶特别扣除。也就是说，一边将丈夫的税额（所得税、居民税）控制在与全职主妇时相同的金额一边工作。在2017年度的税制修改中，配偶扣除、配偶特别扣除发生了很大的变化，从2018年开始适用的制度发生了变化。

这个配偶扣除·配偶特别扣除最大限度（扣除额38万日元）能得到的，是配偶的工资一年150万日元以下的时候。但是，如果本人的工资收入不在1220万日元以下，就不能获得扣除。也就是说，如果把主妇的兼职控制在每年150万日元以下，丈夫的工资年收入在1220万日元以下的话，可以获得配偶扣除等，根据扣除额的不同税额也不会增加。

严格来说，配偶的收入在95万日元以下（令和2年以后。到令和元年为止是85万日元）的情况下，可以最大限度地享受配偶扣除、配偶特别扣除。所谓收入，是从收入中扣除经费。兼职等工资收入者，作为经费工资收入扣除最低55万日元（令和2年以后。到令和元年为止65万日元）被认可。因此，如果妻子的年收入在150万日元以下，丈夫可以享受配偶扣除等。

这里需要注意的是，配偶（主妇）的工作不是兼职而是个体经营的情况。配偶如果不是个体户，也就是工资收入者的情况下，工资收入扣除55万日元（令和2年以后）是没有的。这种情况下，如果收入在95万日元以下（令和2年以后），丈夫可以享受配偶扣除等。

配偶扣除等本人（丈夫）的收入限制，工资年收入超过1120万日元的话扣除额就会减少，超过1220万日元的话就没有扣除了。如果丈夫的工资年收入超过1220万日元的话，妻子的年收入无论多少丈夫的税金都不会改变。

像这样，出现了103万日元、150万日元、130万日元、106万日元的分界。那么家庭主妇工作的时候，年收入是多少最划算呢？

试着考虑一下丈夫的工资年收入为500万日元的A夫妇的例子（有两个中学生以下的孩子。但是，没有孩子的情况下税金也是相同的）。根据妻子的收入家庭收入会有怎样的变化呢？（税金的计算只是一个例子。请注意，根据各种条件税额会发生变化。）

妻子年收入100万日元以内：妻子收入的部分，会让家庭收入上升

首先，先看一下妻子得到的工资全额、收入上升的年收入。这是“年收入100万日元”。年收入超过100万日元的话，妻子个人对年收入支付居民税（根据自治体的不同，100万日元以下也有需要居民税的情况），超过103万日元的话需要支付所得税。因此，如果控制在年收入100万日元以内的话，妻子得到的收入会提高家庭收入。

但是，如果是103万日元以内的话，即使多少支付居民税，也不会有太大的影响。被课税的居民税是数千日元左右。不会让人那么在意。

～估算结果1：妻子年收入为100万日元时～

⇒家庭收入增加100万日元

妻子的年收入103万日元～130万日元（一部分106万日元）：税金增加，但负担不会很大

接下来，考虑一下年收入超过103万日元的时候。超过103万日元的话，妻子会支付所得税和居民税，但是根据年收入决定税额，所以并不是会突然要花10万日元。

如果A夫妇的妻子年收入是120万日元的话，妻子个人的税金是2万8000日元（所得税8500日元，居民税1万9500日元）。因为增加了2万8000日元的负担，虽然收入增加了，但是需要多付近三万的税金。因为妻子的收入是120万日元，所以家庭收入提高了117万2000日元。

到2017年为止，如果妻子的工资年收入超过103万日元的话，就不能享受配偶扣除等，被称为103万日元的墙壁。从2018年开始，如果丈夫的年收入在1220万日元以下，妻子的年收入150万日元之前可以享受配偶扣除等。因此，妻子的工资年收入在150万日元之前，丈夫的税金不会增加。

但是，丈夫的工资年收入超过1120万日元的话配偶扣除就会减少，超过1220万日元的话配偶扣除就会消失。如果符合的家庭在2017年适用配偶扣除等，从2018年开始增税。

另外，一部分兼职员工年收入超过106万日元的话，就会加入社会保险，所以保险费的负担会变重。

※预计每周工作时间超过20小时，工作时间超过1年（从2022年10月开始工作时间超过2个月），学生不适用，员工501人以上的企业（从2017年4月开始，如果劳资双方达成协议，即使不到501人也可以加入。另外，从2022年10月开始101人以上的企业，从2024年10月开始变成51人以上的企业）

这个估算假设妻子不参加社会保险，社会保险是丈夫的抚养配偶。

～估算结果2：妻子年收入120万日元的情况～（丈夫年收入1120万日元以下，妻子的社会保险由丈夫抚养）

⇒家庭收入增加117万2000日元（税负增加2万8000日元）

妻子年收入130万日元（一部分106万日元）：税金+社会保险费负担沉重

考虑一下年收入超过130万日元（一部分106万日元）的情况。这个时候，妻子会脱离丈夫的社会保险抚养，所以妻子必须自己加入社会保险。而丈夫要交妻子的健康保险和养老金保险费。

如果能加入工作单位的健康保险就好了，但是如果不行的话，就自己加入国民健康保险。这个根据自治体的不同保险费也会发生变化。

如果年金也能加入厚生年金的话，年金保险费的负担也会减轻（保险费的一半由公司负担），晚年的年金领取也会增加，所以很安心。如果不能加入厚生年金，就必须加入国民年金。

这次假设是可以加入健康保险、厚生年金，考虑年收入140万日元的情况。妻子个人产生的保险费负担，把这个作为20万日元（因为社会保险费负担约14%强）。另外，妻子个人的税金是2万8000日元（所得税8500日元，居民税1万9500日元。与年收入120万日元时相同，这是因为社会保险费负担，扣除增加了）。

合计增加了22万8000日元的负担。家庭收入的增加额是117万2000日元，从妻子的收入140万日元减去负担增加的22万8000日元。

～估算结果3：妻子年收入140万日元的情况～（丈夫年收入1120万日元以下）

⇒家庭收入增加117万2000日元（税+社会保险负担增加22万8000日元）

妻子的年收入超过130万日元（一部分106万日元）是红区

这样看来，妻子的年收入120万日元（家庭年收入增加117万2000日元）和140万日元（家庭年收入增加117万2000日元）的实际家庭收入是一样的。这个年收入130万日元左右，即使妻子的年收入提高，家庭收入也并不会提高。

妻子的年收入150万日元：即使税金增加负担也很轻

最后是税金的配偶扣除，超过150万日元的情况。从2018年开始，获得所得税配偶特别扣除的条件从配偶的工资年收入103万日元提高到150万日元。为了得到配偶特别扣除，丈夫的年收入在1220万日元以下是有条件的，但是很多家庭都能得到更多的配偶扣除。

虽说如此，刚才的社会保险的130万日元（一部分106万日元）的墙壁已经超过了，所以在社会保险费的墙壁之后有这150万日元的墙壁。

看看妻子的工资年收入达到160万日元的情况吧。丈夫可以获得配偶特别扣除。

丈夫的税负提高是9000日元（所得税7000日元，居民税2000日元）。妻子个人的社会保险费负担为23万日元的话，税额为5万3500日元。负担提高29万2500日元。

～估算结果4：妻子年收入160万日元的情况～（丈夫年收入1120万日元以下）

⇒家庭收入增加130万7500日元（税+社会保险负担增加29万2500日元）

到了年收入160万日元左右，家庭收入的比例也变好了。这样的话，年收入超过130万日元的话，以160万日元以上为目标比较好。另外，加入国民健康保险和国民年金的话负担会更大，所以必须以更高的年收入为目标。

个体经营的情况下，社会保险费负担不变

但是，丈夫在个体户等地加入国民健康保险和国民年金的情况下，从一开始妻子也加入国民健康保险和国民年金。因此，130万日元（106万日元）的墙壁从一开始就没有。

怎么样？这次，以丈夫的年收入500万日元，2个孩子的4人家庭为原型进行了预估，其他家庭大概也会是同样的结果。

主妇的兼职被认为是在抚养范围内的人很多，但是即使不抚养家庭年收入也不会下降。但是要注意年收入130万日元（一部分106万日元）左右的区域。努力以年收入160万日元以上为目标的话，家庭收入也会大大提高哦。

另外，妻子自己在公司加入社会保险的情况下，虽然有社会保险费的负担，但是将来可以领取的养老年金会增加，妻子生病等不能工作的情况下会支付伤病津贴。不仅仅是出去的钱也是有好处的。

那你不觉得主妇的兼职不限制在抚养以内，而是不断工作比较好吗？

※税金、社会保险费的计算是用概算计算的。根据抚养和扣除的关系、加入的健康保险等金额会发生变化